10月，美国国税局（IRS）公布了2018年的一些税收新规定。

国税局宣布，对2018年度的50多项税收规定（包括税率表和其他税收变动）进行调整，部分税收优惠略有增加。提醒一下，2018年的纳税年度调整用于2019年的纳税申报，而且，如果川普政府的税改计划获得国会通过，IRS也将随之进行调整。



先看看国税局日前公布的新规，对于大多数纳税人来说，比较重要的几项如下：

Ⅰ税率

2018年，39.6％的税率将会影响单身收入超过426700美元的纳税人，以及已婚联合申报收入超过480050美元的纳税人，分别高于之前的418400美元和470700美元。其他税率为10%，15%，25%，28%，33%和35％。

Ⅱ标准扣除额

2018年纳税年度的已婚联合申报标准扣除额上涨至13000美元，比上一年上涨了300美元。对于单身纳税人来说，2018年的标准扣除额从2017年的6350美元上涨至6500美元。对于户主来说，2018年的标准扣除额是9550美元，也将高于2017年的9350美元。

Ⅲ个人免税额

2018年纳税人的个人免税额（personal exemption）上升到4150美元，增加了100美元。如果单身调整后总收入（adjusted gross incomes）超过266700美元，或者联合申报的夫妇调整后收入超过320000美元的，将不适用个人免税额。

Ⅳ列举扣除额

2018年，列举扣除额（itemized deductions）的限额为单身收入266700美元，已婚联合申报的为320000万美元。2017年分别是261500美和313800美元。

Ⅴ替代性最低限税额

2018年的替代性最低限税额（Alternative Minimum Tax exemption）为单身55400美元，已婚联合申报86200美元。2017年分别为54300美元和84500美元。

Ⅵ低收入抵税额

对于有三名或者更多合格子女的联合纳税人，2018年低收入抵税额（Earned Income Credit）的最高额度为6444美元，高于2017年的6318美元。




周四，众议院共和党公布了税改议案（The Tax Cuts and Jobs Act），结合新的税改计划，再来看看未来还可能发生哪些变化：

1.税率

可对比上文Ⅰ，新税改计划提出个人所得税率从7档降为5档：0%，12%，25%，35%和39.6%。其中：

25%的起征点为单身年收入45000美元，已婚联合申报年收入90000美元，户主年收入67500美元；

35%的起征点为单身年收入20万美元，已婚联合申报年收入26万美元，户主年收入23万美元；

39.6%的起征点为单身年收入50万美元，已婚联合申报年收入100万美元，户主年收入50万美元。

2.标准扣除额

可对比上文Ⅱ，单身纳税人的标准扣除额提高到12000美元，已婚联合申报为24000美元，户主为18000美元。

3.个人免税额

可对比上文Ⅲ，税改计划提出取消个人免税额。

4.列举扣除额

可对比上文Ⅳ，保留抵押贷款利息和慈善扣除，以及房产税扣除（上限为1万美元），废除了州和地方税收减免和其他列举扣除额。

5. 替代性最低限税额

可对比上文Ⅴ，新税改计划提出取消替代性最低税。

6.家庭税收抵免

税改计划提出家庭税收抵免（Family Tax Credits），将子女免税额从1000元提高到1600元，还提出一个新的300美元的nonrefundable personal credit和300美元的nonchild dependent nonrefundable credit。

7.购买新房的抵押贷款利息抵扣额限制在50万美元，之前的上限是100万美元。

8.遗产税将被废除。税改计划在六年后废除遗产税。

9.401(k)计划和个人退休账户（Individual Retirement Account）将保留。


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